各市（地）、縣（市）財政局,，省直各部門：

現(xiàn)將《省本級預算績效目標管理辦法》印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行。

黑龍江省財政廳

2022年6月11日

省本級預算績效目標管理辦法

第一章  總 則

第一條  為進一步加強預算績效管理,，增強預算績效目標編制的科學性,、合理性、規(guī)范性,，強化預算支出責任,，提高財政資源配置效率和資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）,、《中共黑龍江省委 黑龍江省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（黑發(fā)〔2019〕30號）等有關規(guī)定,，結合省級預算績效管理工作實際，制定本辦法,。

第二條  績效目標是指財政預算資金計劃在一定期限內達到的產出和效果,，是建設項目庫、編制部門預算,、申報專項資金,、進行事前績效評估,、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等工作的重要基礎和依據(jù),。

第三條  本辦法適用于一般公共預算,、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算的績效目標管理,。涉及預算資金及相關管理活動,，如政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）,、政府債務資金的績效目標管理可參照本辦法執(zhí)行,。

第四條  本辦法所稱績效目標：

（一）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標,、項目支出績效目標,、部門整體支出績效目標和省級轉移支付（包括共同財政事權轉移支付和專項轉移支付）績效目標。

基本支出績效目標是指省級部門預算安排的基本支出在一定期限內對本部門正常運轉的預期保障程度,，一般不單獨設定,，而是納入部門整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。

項目支出績效目標是指省級部門（單位）依據(jù)職責和事業(yè)發(fā)展要求設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果以及相應的成本控制要求,。

部門整體支出績效目標是指省級部門按照確定的職責,，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。

省級轉移支付績效目標是指省級財政設立的轉移支付資金在一定期限內預期達到的產出和效果,。按照涉及范圍劃分,，可分為整體績效目標、區(qū)域績效目標和項目績效目標,。整體績效目標是指在全省范圍內,，某項轉移支付的全部資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。區(qū)域績效目標是指在市縣級行政區(qū)域內,，某項轉移支付的全部資金在一定期限內預期達到的產出和效果,。項目績效目標是指通過轉移支付預算安排的某個具體項目資金在一定期限內預期達到的產出和效果。

（二）按照時效性劃分,，包括總體績效目標和年度績效目標,。

總體績效目標是指經(jīng)常性項目和跨年度項目在計劃實施期內預期達到的產出和效果。

年度績效目標是指項目在一個預算年度內預期達到的產出和效果,。

第五條  績效目標管理是指省級財政部門,、主管部門,、項目單位,，以及申請省級轉移支付的市縣財政部門、主管部門,、項目單位,，以績效目標為對象,，以績效目標的設定、審核,、批復,、下達等為主要內容所開展的預算管理活動。

第六條  省級財政部門主要職責：

（一）研究制定省級預算績效目標管理有關制度,，建立完善與績效目標管理相匹配的共性績效指標框架,；

（二）組織和指導省級主管部門編制績效目標、審核績效目標,，批復省級績效目標,，下達轉移支付區(qū)域績效目標；

（三）指導省級主管部門及市,、縣財政部門開展績效目標管理工作,，并對省級主管部門績效目標編報質量進行考核評價;

（四）搭建省級財政預算績效指標庫。

第七條  省級主管部門主要職責：

（一）負責本部門整體支出績效目標,、項目支出績效目標及省級轉移支付績效目標的編制,、審核、申報,、修正調整等工作,；

（二）組織和指導本部門項目單位和下級有關部門編制績效目標；

（三）負責構建本行業(yè),、本領域,、分層次的核心績效指標和標準體系。

第八條  市縣財政部門主要職責：

（一）指導同級部門開展省級轉移支付績效目標編制工作,，審核部門申請省級轉移支付設定的區(qū)域績效目標和項目績效目標,；

（二）分解省財政廳下達的轉移支付績效目標，隨預算資金同步批復同級部門（單位）執(zhí)行,；

（三）搭建本級預算績效指標庫,。

第九條  市縣主管部門主要職責：

（一）負責本部門省級轉移支付績效目標的編制、審核,、申報,、修正調整等工作；

（二）組織和指導本部門項目單位編制省級轉移支付項目績效目標,；

（三）負責構建本地區(qū),、本行業(yè)、本領域的核心績效指標和標準體系,。

第十條  項目單位主要職責：

（一）負責本單位績效目標編制,、申報、修正調整等工作；

（二）實施完成所承擔任務的績效目標,。

第二章  績效目標的設定

第十一條  績效目標設定是指有關部門（單位）按照部門預算管理和省級轉移支付績效管理要求,，在編制年度預算、申請追加預算,、申請省級轉移支付資金時同步填報績效目標的過程,。

第十二條  按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則,，績效目標由預算部門或項目單位設定,。未按要求設定績效目標的項目，不得納入項目庫管理,，也不得申請預算資金,。

（一）項目支出績效目標，由省級主管部門（單位）在該項目納入項目庫或年度部門預算之前編制,，填寫“項目支出績效目標申報表”（附件1-1）,，并按要求隨同項目入庫或編制年度部門預算提交省級財政部門。

（二）部門整體支出績效目標,，由省級主管部門在申報部門預算時編制,，填寫“部門整體支出績效目標申報表”（附件2-1）并按要求提交省級財政部門。

（三）省級轉移支付績效目標,，由有關部門（單位）在提出資金申請時按要求分別設定,。

轉移支付整體績效目標由省級主管部門設定。按照省級財政部門要求,，填寫“省級轉移支付整體績效目標申報表”（附件3-1,，如某項資金同時包含對市縣轉移支付和省本級支出，需將包含省本級支出在內的資金整體績效目標情況一并填入此表）,，并按預算管理程序提交省級財政部門,。

實行因素法管理的轉移支付應當設定區(qū)域績效目標，由市縣主管部門設定,。按要求填寫“省級轉移支付區(qū)域績效目標申報表”（附件3-2）,，經(jīng)同級財政部門審核同意后，按預算管理程序報送省級主管部門,。同時,，按照實際工作需要或相關要求，將所屬項目單位設定的項目績效目標報送省級主管部門備案,。

實行項目法管理的轉移支付應當設定項目績效目標,，由申請轉移支付資金的具體項目單位設定。按要求填寫“省級轉移支付項目績效目標申報表”（附件3-3）經(jīng)同級主管部門和財政部門審核通過后,，由市縣主管部門報送省級主管部門,。

對采取先建后補,、以獎代補、據(jù)實結算等事后補助方式管理的轉移支付資金,，實行事前立項事后補助的，應在立項時按照上述有關規(guī)定設定績效目標,；實行事后立項事后補助的,，其績效目標可以用相關工作或目標的完成情況來設定。

第十三條  績效目標需清晰反映預算資金的預期產出和效果,，并以相應的績效指標予以細化,、量化描述。主要包括：

（一）預期產出,，是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產品和服務情況,。

（二）預期效果，是指上述產出可能對經(jīng)濟,、社會,、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務或項目受益對象對該項產出和影響的認可程度等,。

第十四條  績效指標是績效目標的細化和量化描述,，主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等一級指標,。

（一）產出指標是對預期產出的描述,，包括數(shù)量指標、質量指標,、時效指標,、成本指標等二級指標。

（二）效益指標是對預期效果的描述,，包括經(jīng)濟效益指標,、社會效益指標、生態(tài)效益指標,、可持續(xù)影響指標等二級指標,。

（三）滿意度指標是對預期產出和效果的滿意情況的描述，反映服務對象或項目受益人及其他相關群體的認可程度,。

為加強成本管理和成本控制,，省級項目支出設置成本指標為一級指標，以反映預期提供的公共產品或服務所產生的成本,，包括經(jīng)濟成本指標,、社會成本指標和生態(tài)環(huán)境成本指標等二級指標。

第十五條  績效標準是設定績效指標時所依據(jù)或參考的標準,。一般包括：

（一）歷史標準,，是指同類指標的歷史數(shù)據(jù)等,；

（二）行業(yè)標準，是指國家和我省公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)等,；

（三）計劃標準,，是指預先制定的目標、計劃,、預算,、定額等數(shù)據(jù)；

（四）財政部門認可的其他標準,。

第十六條  績效目標設定的依據(jù)包括：

（一） 國家和我省相關法律,、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃,；

（二） 部門及單位職能,、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃,；

（三） 省以下財政事權與支出責任劃分的有關規(guī)定,，相關轉移支付管理規(guī)定，設立轉移支付的特定政策目標,，相關轉移支付資金管理辦法及其實施細則,、項目申報指南等；

（四）財政部門中期和年度預算管理要求,，轉移支付年度預算,；

（五）相關歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準,、計劃標準等,；

（六）財政部門、主管部門事前評估結果,；

（七）符合財政部門和主管部門要求的其他依據(jù),。

第十七條  設定的績效目標應當符合以下要求：

（一）指向明確?？冃繕艘蠂窠?jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃,、部門（單位）職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應的財政支出范圍,、方向,、效果等緊密相關。

（二）細化量化,?？冃繕藨攺臄?shù)量、質量,、成本,、進度以及效益等方面進行細化,，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的,，可采用定性表述,，但應具有可衡量性。

（三）合理可行,。設定績效目標時要經(jīng)過調查研究和科學論證,，符合客觀實際，能夠在一定期限內如期實現(xiàn),。

（四）相應匹配,?？冃繕艘c計劃實施期內的任務數(shù)或計劃數(shù)相對應,，與預算確定的投資額或資金量相匹配。

第十八條  績效目標設定的方法包括：

（一）項目支出績效目標,。

1.對項目的功能進行梳理,，包括資金性質、預期投入,、支出范圍,、實施內容、工作任務,、受益對象等,，明確項目的功能特性。

2.依據(jù)項目的功能特性,，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果,，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述,。

3.對項目支出總體目標進行細化分解,，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標,，并將其確定為相應的績效指標,。

4.通過收集項目相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準,，并結合項目預期進展,、預計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值,。

（二）部門整體支出績效目標,。

1.對部門職能進行梳理，確定各項工作職責,。

2.結合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃,、政策要求,，明確年度主要工作任務，預計預算部門在本年度內履職所需要達到的總體產出和效果,，將其確定為部門總體目標,，并以定量和定性相結合的方式進行表述。

3.依據(jù)部門總體目標,，結合部門的各項具體工作職責和工作任務,，確定每項工作任務預計要達到的產出和效果，從中概括,、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標,，并將其確定為相應的績效指標。

4.通過收集相關基準數(shù)據(jù),，確定績效標準,，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值,。

（三）省級轉移支付績效目標,。

1.對轉移支付資金的功能進行梳理，包括資金性質,、預期投入,、支出范圍、實施內容,、工作任務,、受益對象等，明確資金的功能特性,。

2.依據(jù)資金的功能特性,，預計資金實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果，確定資金所要實現(xiàn)的總體目標,，并以定量和定性相結合的方式進行表述,。

3.對資金總體目標進行細化分解，從中概括,、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關鍵性指標,，并將其確定為相應的績效指標。

4.通過收集相關基準數(shù)據(jù),，確定績效標準,，并結合資金預期使用進展、預計投入等情況,，確定績效指標的具體數(shù)值,。

第十九條  績效目標申報程序：

（一）項目支出和部門整體支出績效目標。

1.申請預算資金的項目單位按照要求設定績效目標,，隨同本單位預算提交省級主管部門,。

2.省級主管部門按要求審核,、匯總所屬單位績效目標，設定部門整體支出績效目標,，提交省級財政部門,。

（二）省級轉移支付績效目標。

1.申請轉移支付資金的市縣主管部門組織同級項目單位按要求設定績效目標,，并提交同級財政部門審核,；經(jīng)同級財政部門審核通過后，提交省級主管部門,。

2.省級主管部門審核匯總各地績效目標后,，形成總體情況，按照要求設定整體績效目標,，提交省級財政部門,。

第三章  績效目標的審核

第二十條  績效目標審核是指財政部門或主管部門對相關部門或單位隨同預算申請同步報送的項目支出績效目標、部門整體支出績效目標,、省級轉移支付績效目標進行審查核實,，并將審核意見反饋給相關被審核主體,，指導其修改完善的過程,。

第二十一條  按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則,，績效目標由省以下各級財政部門或主管部門按照預算管理級次進行審核,。

第二十二條  省級主管部門對部門本級、所屬項目單位和市縣主管部門填報的項目支出績效目標,、部門整體支出績效目標,、省級轉移支付績效目標進行審核。

第二十三條  省級財政部門根據(jù)預算審核的范圍和內容,，對省級主管部門報送的項目支出績效目標,、部門整體支出績效目標、省級轉移支付績效目標進行審核,。省級財政部門根據(jù)績效目標審核情況提出預算安排意見,。

第二十四條  市縣主管部門對項目單位填報的省級轉移支付績效目標進行審核。

第二十五條  市縣財政部門對同級部門匯總填報的省級轉移支付績效目標進行審核,。

第二十六條  績效目標審核的主要內容：

（一）完整性審核,。績效目標的內容是否完整,，績效目標是否明確,、清晰。

（二）相關性審核,?？冃繕说脑O定與部門職能,、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關，是否對申報的績效目標設定了相關聯(lián)的績效指標,，績效指標是否細化,、量化。

（三）適當性審核,。資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配,，在既定資金規(guī)模下，績效目標是否過高或過低,；或者要完成既定績效目標,，資金規(guī)模是否過大或過小。

（四）可行性審核,?？冃繕耸欠窠?jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實可行,，并能確?？冃繕巳缙趯崿F(xiàn)。綜合考慮成本效益,，是否有必要安排財政資金,。

第二十七條  原則上，各級部門應自主審核績效目標,。針對資金量大,、受益范圍廣、社會影響力大的項目可根據(jù)需要委托第三方機構進行審核,。委托第三方審核應嚴格控制行政成本,，根據(jù)服務標準、支出標準和工作量支付服務費,，強化對第三方的指導,、培訓和質量監(jiān)督，提高績效目標審核質量,。

第二十八條  績效目標審核結果分為“通過”“修改完善”“不予通過”三個等級,，作為預算安排的重要參考因素。審核結果為“通過”的,，直接進入下一步預算安排流程,；審核結果為“修改完善”的，財政部門或主管部門應要求相關部門（單位）及時修改完善,，按程序重新送審,；審核結果為“不予通過”的，不得進入下一步預算申報流程。

第二十九條  績效目標審核程序如下：

（一）項目支出和部門整體支出績效目標,。

1.省級主管部門對部門本級和所屬單位報送的績效目標進行審核,，提出審核意見并反饋相關單位，指導單位根據(jù)審核意見修改完善績效目標重新提交部門審核,，審核通過后按程序報送省級財政部門,。

2.省級財政部門對省級主管部門報送的績效目標進行審核，提出審核意見并反饋相關部門,，指導部門根據(jù)審核意見修改完善績效目標重新提交財政部門審核,。

（二）省級轉移支付績效目標。

1.省以下各級主管部門對擬申報的省級轉移支付績效目標進行審核,，提出審核意見并反饋相關單位,，指導單位根據(jù)審核意見修改完善績效目標重新提交部門審核，審核通過后按程序報送省級財政部門,。

2.省以下各級財政部門對同級部門報送的轉移支付績效目標進行審核,，提出審核意見并反饋相關部門，指導部門根據(jù)審核意見修改完善績效目標重新提交財政部門審核,。

轉移支付績效目標經(jīng)市縣財政部門審核通過后,，由同級主管部門報送省級主管部門審核，省級主管部門根據(jù)績效目標審核情況提出預算安排建議,，并形成轉移支付整體預算績效目標報送省級財政部門審核,。

第四章  績效目標的批復下達、調整與應用

第三十條  按照“誰批復預算,，誰批復目標”的原則,，省級財政部門在批復年初部門預算或調整預算時,，按要求一并批復績效目標,；在下達轉移支付資金時，同步下達績效目標,。

第三十一條  績效目標確定后,，一般不予調整。各級預算部門向財政部門申請調劑預算的,，應同步辦理績效目標調整,，隨預算調劑流程調整績效目標。

第三十二條  各級預算部門（單位）應按照批復的績效目標組織預算執(zhí)行和開展績效監(jiān)控,、單位自評和部門評價等預算績效管理工作,，具體工作根據(jù)相關制度辦法開展。

第三十三條  重要預算績效目標按要求隨預算草案同步報送省人大,。省級預算部門整體支出績效目標,、項目支出績效目標按要求隨部門預算同步向社會公開。

第三十四條  各省級預算部門績效目標管理情況將作為省級部門預算績效管理工作考核的重要依據(jù),。

第五章  附  則

第三十五條  省級轉移支付資金納入市縣預算管理后,，其績效目標管理應同時符合同級預算績效目標管理規(guī)定,。

第三十六條  市縣財政部門、各省級主管部門可結合實際,，制定具體管理辦法和實施細則,。

第三十七條  本辦法由省財政廳負責解釋。

第三十八條  本辦法自印發(fā)之日起施行,。

附件：1-1.項目支出績效目標申報表

          1-2.項目支出績效目標申報表填報說明

          2-1.部門整體支出績效目標申報表

          2-2.部門整體支出績效目標申報表填報說明

          3-1.省級轉移支付整體績效目標申報表

          3-2.省級轉移支付區(qū)域績效目標申報表

          3-3.省級轉移支付項目績效目標申報表

          3-4.省級轉移支付績效目標申報表填報說明

/附件1-1.xlsx

/附件1-2.doc

/附件2-1.xlsx

/附件2-2.doc

/附件3-1.xlsx

/附件3-2.xlsx

/附件3-3.xlsx

/附件3-4.doc