國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2025年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目,、軟件企業(yè)清單制定工作的通知
發(fā)改高技〔2025〕385號

各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化主管部門,、財政廳 （局）,，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān),，國家稅務(wù)總局各省,、自治區(qū)、直轄市,、計劃單列市稅務(wù)局：

為促進我國集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（以下簡稱《若干政策》）和配套政策有關(guān)規(guī)定,，以及《財政部、稅務(wù)總局,、國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（以下簡稱《公告》）有關(guān)規(guī)定，經(jīng)研究,，現(xiàn)就2025年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目,、軟件企業(yè)清單（以下簡稱“清單”）制定工作有關(guān)事項通知如下。

一,、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含）,、線寬小于65納米（含）、線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目的清單,；《若干政策》第（三）,、（六）、（七）,、（八）條和《財政部,、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕4號）,、《財政部,、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部,、海關(guān)總署,、稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關(guān)稅〔2021〕5號）提及的國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路,、存儲器生產(chǎn)企業(yè),，線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè),，集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進封裝測試企業(yè),，集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件（靶材,、光刻膠,、掩模版、封裝載板,、拋光墊,、拋光液、8英寸及以上硅單晶,、8英寸及以上硅片）生產(chǎn)企業(yè),，集成電路重大項目和承建企業(yè)的清單；《公告》提及的國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目歸屬企業(yè),、國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)清單,。

二,、2024年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策（進口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外），2025年需重新申報,。申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2025年3月31日至4月18日在信息填報系統(tǒng)中提交申請,，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料（電子版,、紙質(zhì)版）報本省,、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門（由地方發(fā)展改革委確定接受單位）,。經(jīng)審計的企業(yè)會計報告須在提交申請時一并提交。

三,、地方發(fā)改和工信部門根據(jù)企業(yè)條件和項目標(biāo)準(zhǔn)（附后）,，對企業(yè)申報的信息進行初核通過后，報送至國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部,。《若干政策》第（一）,、（三）,、（六）、（七）條,，以及財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料,、零配件生產(chǎn)企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部,、財政部、海關(guān)總署,、稅務(wù)總局進行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā),。《若干政策》第（八）條提及的集成電路重大項目,，由國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部形成清單后函告財政部，財政部會同海關(guān)總署,、稅務(wù)總局最終確定,。《公告》提及的國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目歸屬企業(yè),、國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)清單,，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部,、稅務(wù)總局進行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā),。

四、列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時,，可自行判斷是否符合條件,。如符合條件，在預(yù)繳申報時可先行享受優(yōu)惠,，年度匯算清繳時,，如未被列入下一年度清單，按規(guī)定補繳稅款,，依法不加收滯納金,。申請享受《若干政策》第（一）、（三）,、（六）,、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策,，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策的,，可于匯算清繳結(jié)束前，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單,。享受《若干政策》第（八）條優(yōu)惠政策的,，由企業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。

五,、已享受《若干政策》第（一）,、（三）、（六）,、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策,，財關(guān)稅〔2021〕4號文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策的企業(yè)或項目，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)或項目歸屬企業(yè)發(fā)生更名,、分立,、合并、重組以及主營業(yè)務(wù)重大變化等情況,，應(yīng)及時向地方發(fā)改和工信部門報告,，并于完成變更登記之日起60日內(nèi),，將企業(yè)重大變化情況表和相關(guān)材料報送國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部（以省級部門上報文件落款日為準(zhǔn)）。國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標(biāo)準(zhǔn),。

六、地方發(fā)改和工信部門會同財政、海關(guān),、稅務(wù)部門對清單內(nèi)的企業(yè)加強日常監(jiān)管,。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛報信息獲得減免稅資格問題,，應(yīng)及時聯(lián)合核查,，并聯(lián)合上報國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部進行復(fù)核,。國家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門復(fù)核后，對確不符合享受優(yōu)惠政策條件和標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或項目,，將函告財政部,、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按相關(guān)規(guī)定處理,。

七,、企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。申報企業(yè)應(yīng)簽署承諾書,，承諾申報如出現(xiàn)失信行為,，則接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理,，涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄,，納入全國信用信息共享平臺，并在“信用中國”網(wǎng)站公示,。

八,、本通知自印發(fā)之日起實施，并適用于企業(yè)享受2024年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和財關(guān)稅〔2021〕4號文規(guī)定的進口稅收政策,，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策,。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關(guān)部門,，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,、技術(shù)進步等情況，對符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標(biāo)準(zhǔn)適時調(diào)整,。

附件：

1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標(biāo)準(zhǔn)

2.重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域和重點軟件領(lǐng)域

3.享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè),、項目和軟件企業(yè)提交材料明細(xì)表

4.企業(yè)重大變化情況表

國家發(fā)展改革委
工業(yè)和信息化部
財政部
海關(guān)總署
稅務(wù)總局
2025年3月27日

附件：

1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標(biāo)準(zhǔn).pdf

2.重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域和重點軟件領(lǐng)域.pdf

3.享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè),、項目和軟件企業(yè)提交材料明細(xì)表.pdf

4.企業(yè)重大變化情況表.pdf

1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標(biāo)準(zhǔn).zip

2.重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域和重點軟件領(lǐng)域.zip

3.享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè),、項目和軟件企業(yè)提交材料明細(xì)表.zip

4.企業(yè)重大變化情況表.zip